从上海某银行被罚一个亿，看跨境电商外汇合规

　　2023年国家外汇管理局上海市分局公布一张针对上海某银行的行政处罚决定书，对该行在结售汇、外币理财、内保外贷、外汇市场交易等领域的部分违法违规行为给予警告，并处罚款近1亿元人民币。同时，对三名相关责任人分别给予警告及罚款。

　　跨境电商外汇收支有哪些常见合规痛点与要点呢？

　　1、“双清包税”模式下的外汇合规问题

　　“双清包税”模式均不被海关、税务主管部门认可，暂不论该模式可能引发的出口骗税、视同内销征收国内增值税等风险，该模式在外汇监管层面同样不被认可，也就是说，该模式在外汇监管层面造成的后果是：跨境商家无法合法收取外汇。

　　2、常见的非法买卖外汇行为分析

　　正是因为无法合法结汇，一些跨境商家采取借用他人外汇便利化额度、对敲（境内与境外互换人民币与外币）等非正规方式换汇。当然，时代在发展，社会在进步，一些胡里花哨的换汇方式也涌现出来了。比如，通过虚拟货币交易的方式来换汇。

　　3、返程投资外汇合规问题

　　曾有一位跨境商家客户早年通过阿里巴巴等电商平台做外贸出口业务，该客户通过其控制的香港公司账户收取外汇收入，然而该香港公司账户上累积的大额外汇收入无法合规回流至境内。

　　众多跨境电商卖家无法合规结汇出口收入的主要原因在于其未能阳光化的报关。而其之所以未阳光化的报关，主要是出于隐瞒收入的目的。跨境电商卖家可以用不同的贸易报关模式（0110、1039、1210、9610、9710、9810）合规出海，境外资金合规入境，享受国家的税收优惠政策，降低税负。

　　有票采购用0110、1210、9610、9710、9810模式出口，申请出口退税。如果不能够取得增值税专用发票和普通发票的，无票采购也可以用市场采购1039模式，采购无需向供应商要进项发票，同时享受免征增值税待遇。1039方式出口的实行超低税负的核定征收，综合税负只有0.4%，而且直接完税到个人名下，大大减轻企业主负担。一年收500万RMB，只需要缴纳19750元的个税。