都不放过！聚焦报送新规，解答5大关键疑问

近期，国家税务总局出台了一项重要公告，即《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》。

该公告做出了明确要求，只要是面向中国卖家提供各类服务的电商平台，诸如亚马逊、eBay、Temu、TikTok Shop 等知名平台在内，都有责任向税务机关上报卖家的身份信息以及收入相关数据，都不会放过。

按照规定，这一政策将会在2025年10月1日正式落地实施，并且首次需要送的数据范围聚焦于2025年第三季度（也就是从7月到9月这一时间段）所产生的交易信息。

如此一来，对于从事跨境业务的卖家群体而言，税务合规就成了摆在面前必须要重视且妥善应对的重要事项了。

本文收集了客户向笔者咨询的5个常见问题，从实操角度给出具体建议，来帮助大家平稳度过——

问：这次税务新规会不会追溯之前的历史交易数据呀？要是之前有没申报的税款，现在需要补吗？

答：这次税务新规通常是不追溯既往数据的。按照新规里的第十二条来讲，电商平台只需报送本规定施行之后的涉税信息。

不过要是卖家自己发现以前存在没申报的大额收入，建议主动去补税，避免滞纳金持续累积，且如果是被税务部门查到是要面临罚款的。

当补报历史收入时，要是拿不出完整的成本发票，也有办法解决。

可以试着整理像银行流水，就好比当时采购货物付款的转账记录，能清楚看到钱付给谁了，证明这笔钱是花在成本上了。

还有物流单据，像发货单、快递单这些，能体现货物的运输情况，侧面说明交易是真实发生的，成本也是实实在在有的。

电子合同也有用，上面写着交易双方的约定、货物价格和数量这些关键内容。

要是实在没办法提供全成本证明材料，还可以向税务机关申请核定征收，就是按照收入的一定比例来算应税利润。

问：平台按新规报送数据后，税务部门是怎么比对的？哪些情况容易被税务部门稽查？

答：新规实施后，税务部门会直接拿到电商平台报送的卖家的好多数据，像每个季度的销售额、退款金额、净收入这些详细信息。

然后税务部门就会把这些平台报送的数据和卖家自己申报的纳税信息拿来比对。

这里面有几种情况很容易触发税务风险提示。

卖家收入差异大。打个比方，有个卖家，平台报送的数据显示他某个季度收入有120万元，这是根据平台上实实在在的交易记录来的，可卖家自己申报纳税的时候只报了15万元，这差距这么大，税务部门肯定会重点关注的，很可能觉得卖家有少申报收入、想逃避纳税的嫌疑。

再就是成本方面，如果企业成本大部分都没发票支持，税务机关也容易质疑。

像有个做家居电商的卖家，申报成本的时候说采购了好多原材料、付了不少加工费，可就是拿不出对应的发票，说是跟小厂合作没拿到票，那税务机关看到这样，就会怀疑成本的真实性，毕竟发票是证明成本支出合法合规又真实发生的重要依据。

还有长期零申报，但平台数据显示有交易的情况也不行。

以前有些卖家趁着信息不太透明，店铺明明有交易，却一直零申报，想着能躲过税务监管。

但现在新规实施了，平台报送的数据一对照，这种就藏不住。

问：那针对这些容易触发稽查的情况，卖家该怎么做？

答：卖家降低风险需从以下方面着手。

一是确保申报数据与平台报送数据一致，不可人为调整或篡改数据，否则会面临较大税务风险。

二是建立完整账目，尤其在跨境业务中，采购环节的发票、物流费用凭证以及广告投放的合同、付款凭证等，皆是证明成本发生和业务真实性的关键资料。

以采购环节为例，假设卖家从国内某供应商处采购一批服装用于出口销售，采购发票就是证明这笔成本支出的重要依据。

发票上清晰记录了服装的品类、数量、单价以及总价等信息，税务部门通过查看发票，就能核实该笔采购成本的真实性与合理性。

若存在成本凭证缺失情况，提前与税务机关沟通，说明实际情况后按规定申请核定征收，例如按10%-30%核定利润，再据此计算应纳税额，以此妥善解决成本凭证不足带来的申报难题。

问：电商平台若不按规定报送数据，会产生何种后果？卖家需提前做哪些准备？

答：电商平台未按时报送数据，后果严重。首次违规，平台将面临2万至10万元罚款。

情节严重，如多次违规、拒不改正或对税务监管造成较大阻碍，罚款可达50万元，甚至可能被要求停业整顿，这对平台正常运营影响极大。

卖家需提前做好以下准备。

第一，确认所用电商平台是否完成备案。按规定2025年7月30日之前所有平台需完成基本信息备案，可通过询问平台客服或查看平台官方公告了解情况，若平台未备案好，后续的数据报送、店铺经营及税务处理可能出现问题。

第二，仔细检查店铺在平台上登记的税务信息，重点核对企业名称、税号等关键内容，确保与税务系统登记内容一致，若不一致，可能导致税务数据匹配出错，影响纳税申报等工作。

第三，梳理店铺以往历史数据，若此前存在漏报或数据不准确情况，在税务稽查前主动补正，如找出之前未准确记录或申报的几笔订单收入，核实金额、交易时间等信息，按正确方式向税务部门申报或补充申报，避免后续因这些问题被税务检查找麻烦、受处罚。

问：你对本次新规有什么看法？

答：此次税改绝非偶然，是跨境电商从“野蛮生长”迈向“合规化”的必由路径。

回顾5年前国内电商补税阶段，诸多颇具规模的卖家遭受重创，经营状况一夜回到原点。

如今跨境电商面临类似情况，依赖灰色操作盈利的卖家，在监管趋严下，注定会被市场淘汰。

换个视角来看，行业走向合规，门槛提高，留下来的卖家能在更公平的环境中竞争。

2025年对跨境电商行业虽是艰难之年，但也是转型的绝佳时机。当下着手合规报关、布局合规供应链，三年后定会庆幸当下决定。

靠投机取巧赚快钱的时代已过去，只有扛住合规大考的卖家，才有机会在未来十年收获红利！